背书为直通实体所有者提供救济
在2017年减税和就业法案(TCJA)之前, 《安全的赌博软件》允许无限制地扣除适用的州税和地方税. 然而, TCJA将这一福利限制在10美元,000, 这意味着纳税人支付超过10美元,在适用的州和地方税中，000美元不能获得额外支付的税的好处. 这个上限只适用于个人缴纳的州和地方税，而不适用于实体税. 这一限制使直通实体的所有者处于不利地位，因为对直通实体征收的大部分州所得税通常不是在实体层面支付的, 而是由所有者决定的. 根据国税局发布的最新指引, 直通实体所有者有机会得到一些缓解, 这取决于他们在哪里开展业务.
在即将出台的拟议条例中， 请注意2020 - 75， 11月发布. 9, 2020, 国税局批准了10美元的变通办法,当涉及到通过实体支付的州和地方税时，最高限额为1万美元. 美国国税局计划出台规定，明确以转口实体形式组织的企业，如果缴纳实体级税，可以扣除税款. 因此, 这些税将不受州和地方对合伙人或股东个人回报的税收减免上限的限制, 虽然该福利金仍将以该实体较低的普通收入的方式获得. 允许这种待遇的生效日期将适用于11月11日或之后支付的实体税. 9, 2020. 虽然, 如果州法律在此生效日期之前颁布, 然后，实体层面的税收减免将被允许追溯到国家制定实体层面的税收.
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这一发布对于那些有较高州所得税负债的纳税人来说是有希望的, 因为国税局之前已经拒绝或预计会拒绝其他某些州帮助纳税人绕过SALT扣除上限的努力, 例如，将SALT付款定性为对州的慈善捐款，或将支付的工资税计入所得税抵免.
在承认接受之前, 少数几个州, 包括康涅狄格州, 路易斯安那州, 马里兰, 新泽西, 俄克拉何马州, 罗德岛州, 和威斯康辛州都已经采用了实体税, 其中一些甚至提供抵免车主在这些州的个人纳税义务. 作为州和地方税收减免上限的变通办法，新的实体税在除康涅狄格以外的每个州都是可选的, 这是强制性的.
对于俄亥俄州的居民谁拥有的传递实体，可能在州外申报, 向另一个州支付的税款包括纳税人在个人所得税申报表上报告的金额和在综合所得税申报表上由转递实体代表个人纳税人支付的金额. 虽然税务部门没有就这些新税发布具体的指导意见, 选择作为实体级别征税的直通实体可能会导致失去申请向其他州支付税款的居民抵免的能力.
作者:Lamarcus Crowders(都柏林办事处)